16 февраля 2018 года Центробанк издал Методические рекомендации 5-МР: теперь банки должны уделять особое внимание операциям по уходу от оплаты НДС. В этом документе перечислены виды бизнеса, которые, по мнению ФНС России, зачастую используют схемы по уходу от НДС, а также признаки таких операций.
Какие могут быть последствия?
Если предприятие использует схемы расчетов для неуплаты / незаконного возмещения НДС или намеренно занижает оплату этого налога, у Банка возникнут подозрения, что цель операций по счетам – не ведение бизнеса, а незаконная деятельность по уходу от налогов.
В этом случае Банк будет вынужден ограничить доступ к счету через интернет-банк, а также будет вправе отказать в проведении такой операции*. Если в течение календарного года будет два и более таких отказов, Банк может расторгнуть договор обслуживания счета в одностороннем порядке**.
Также обо всех случаях отказа в проведении операции или расторжения договора Банк информирует Росфинмониторинг – так называемую Финансовую разведку. А далее в течение недели информация об этом поступает во все другие банки. Они используют эту информацию при оценке деятельности компании.
* Согласно закона 115-ФЗ от 07.08.2001, ст.7, п.11 и ст.7, п.5.2.
** Согласно закона 115-ФЗ от 07.08.2001, ст. 7, п.13.
Как избежать рисков?
1. Обратите внимание на сумму НДС, которую платит ваша компания, если вы работаете в сельскохозяйственной сфере, сфере торговли лесоматериалами или строительными материалами, а также если вы совершаете переводы:
на счета филиалов ФГУП «Почта России»
на счета платежных агентов
на банковские счета физических лиц
на счета туроператоров или турагентов
за оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом
за строительные работы
за лом черных и цветных металлов
за предоставление персонала
за драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные изделия и лом таких изделий
2. Важное значение имеет соотношение операций с НДС и без НДС. Если компания получает более 70% платежей с НДС, а отправляет более 30% платежей без НДС, то Банк обязан обратить на это внимание. В такой ситуации компании нужно будет предоставить пояснения и подтверждающие документы, подтверждающие ведение бизнеса.
Один лишь факт небольшого размера оплаты НДС не может стать причиной применения мер в рамках 115-ФЗ – Банк смотрит на совокупность факторов. Поэтому, если компания предоставляет достоверные подтверждающие ведение бизнеса документы, а в ЕГРЮЛ не будет отметок о недостоверности информации, то сомнений в реальности бизнеса не возникнет. А если организация выполняет требования законодательства, то и ограничений в проведении операций не будет.
