II квартал подходит к концу — самое время оплатить страховые взносы. В этой статье мы подробно расскажем, как это сделать проще всего и какие бонусы получат предприниматели, оплатившие взносы до 30 июня.
Важно! Эта статья актуальна для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» без сотрудников.
Страховые взносы — что это такое?
Страховые взносы — это ежегодные отчисления в Пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ФФОМС). ИП их платят самостоятельно. Взносы бывают двух типов: фиксированные и 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за год.
Фиксированные взносы в 2018 году
Все индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» без сотрудников должны оплатить:
- 26 545 ₽ — в Пенсионный фонд;
- 5 840 ₽ — на обязательное медицинское страхование за себя.
Важно помнить, что фиксированные страховые взносы обязаны заплатить все ИП даже без доходов. Не самая приятная новость, согласны?
Но если вы открыли ИП не с начала года, то и платить за целый год не нужно. Сумма взноса пропорционально уменьшается с даты регистрации ИП. Понять точную сумму помогут бухгалтерские калькуляторы или «Бухгалтерия» от Альфа-Банка.
Взносы размером 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за год
Под этим замысловатым названием скрывается дополнительный взнос в Пенсионный фонд, если доход превысил 300 000 ₽ за год. Он прибавляется к фиксированному и рассчитывается по формуле: (Доход за год — 300 000 ₽) * 1%.
Но есть хорошая новость — установлен потолок на сумму взноса в ПФР (фиксированные + 1%) в размере 212 360 ₽ за 2018 год. Например, согласно формуле взнос составил 317 000 ₽, но заплатить нужно только 212 360 ₽.
Когда платить?
Вы можете оплатить взносы в любой момент года одним платежом или частями, но главное уложиться в сроки:
- до 31 декабря 2018 года — оплата фиксированных страховых взносов за 2018 год;
- до 1 июля 2019 года — оплата дополнительного страхового взноса 1% за 2018 год.
Однако есть лайфхак, позволяющий вам регулярно уменьшать сумму налога УСН. Если платите взносы поквартально, то имеете право вычесть оплаченные страховые взносы из налога за кварталы.
Допустим, за II квартал нужно оплатить 24 000 ₽ налога. Но в этом квартале вы уже оплатили 8 096 ₽ взносов. Значит, остается заплатить только 15 904 ₽ налога.
24 000 ₽ – 8 096 ₽ = 15 904 ₽. Такая нехитрая математика.
А если сумма страховых взносов равна или больше налога, то в этом квартале налог платить не нужно.
Таким образом, выгоднее всего оплачивать взносы в эти сроки:
- до 31 марта — за I квартал;
- до 30 июня — за II квартал;
- до 30 сентября — за III квартал;
- до 31 декабря — за IV квартал.
Нарушение и наказание
За неуплату страховых взносов могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (с 26 марта 2018 года ставка рефинансирования составляет 7.25% годовых).
