Чтобы достойно встретить Новый год, нужно завершить дела, заплатить налоги, рассчитаться с долгами, купить подарки и продумать меню праздничного стола.
У предпринимателей хлопот побольше: нужнозакрыть годовые сделки, отчитаться перед государством, заплатить различные взносы и сборы. А ещё подумать над сменой системы налогообложения, ведь поменять её можно только раз в году — в январе, а для этого нужно подать заявление до конца года. Сложно всё успеть и ничего не забыть. Публикуем подсказку, она поможет не упустить важное в декабре.
Индивидуальному предпринимателю
Если вы ИП, успевайте заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год. Они состоят из двух платежей:
• До 31 декабря — фиксированные взносы 23 153,33. Из них 19 356,48 оплачивайте в ПФР, а 3 796,85 — в ФФОМС (Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования). Если работали не весь год, размер платежей пересчитывается исходя из дней, которые отработали.
• Если за год заработали больше 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов, до 1 января заплатите 1% с доходов, но не больше 135 495,36.
Максимальная сумма, которую вы заплатите — 158 648,69, из них 3 796,85 в ФФОМС и 154 851,84 в ПФР.
По закону взносы можете уплатить до 9 января 2017 года, но мы рекомендуем это сделать в декабре. Особенно, если у вас УСН «Доходы» или ЕНВД. Так вы сможете уменьшить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог. При этом не имеет значения, за какой период были уплачены взносы, важны только даты платежей.
Налоги, которые желательно ИП уплачивать ежеквартально:
налог за 1 квартал можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных с 1 января по 31 марта;
налог за 2 квартал — на сумму взносов, уплаченных с 1 апреля по 30 июня;
налог за 3 квартал — на сумму взносов, которые уплачены с 1 июля по 30 сентября;
налог за 4 квартал — на сумму страховых взносов, которые вы заплатили с 1 октября по 31 декабря.
Если у вас нет сотрудников, налог уменьшится на всю сумму уплаченных взносов. А если вы работодатель — только на 50%.
Чтобы не переплачивать в бюджет, мы рекомендуем платить страховые взносы каждый квартал и не оставлять оплату всех взносов на конец года. Но если в течение всего года вы не перечисляли страховые взносы в бюджет, сейчас самое время это сделать — взносы, уплаченные в декабре, уменьшат налог за 4 квартал. А может быть, и сведут его к нулю :)
Бывает, сумма взносов, уплаченных в декабре, превышает сумму налога за последний квартал года. В этом случае вы не платите налог совсем. А после сдачи декларации за 2016 год в бюджете возникает переплата. Её можете учесть в будущих налоговых платежах или вернуть.
30 ноября 2016 года суд разрешил индивидуальным предпринимателям на ОСНО платить взносы с доходов за вычетом расходов.
Ранее приходилось платить 1% со всех доходов свыше 300 000. Пока что нет такого же уточнения для УСН «доходы минус расходы». Думаем, в ближайшем будущем из судебной практики станет понятно, ведь принцип расчёта налогов у ОСНО и УСН «доходы минус расходы» одинаковый.
А ещё с 2016 года ввели новые коды бюджетной классификации, используйте их для уплаты взносов:
• 392 1 02 02140 06 1100 160 — взносы в ПФР 19 356,48
• 392 1 02 02103 08 1011 160 — взносы в ФФОМС 3 796,85
• 392 1 02 02140 06 1200 160 — 1% от дохода свыше 300 000
Если вы ИП и у вас патент, не забывайте его оплатить за 2016 год до 31 декабря:
- если срок патента до 6 месяцев, оплачивайте всю сумму;
- а если срок больше 6 месяцев, оплачивайте оставшиеся 2/3 суммы, так как первую треть оплатили в первые 90 дней действия патента.
Если хотите продлить патент на следующий год или получить патент с 2017 года, успевайте подать заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы — до 16 декабря 2016 года.
В 2017 году под патент попадает 63 вида деятельности. В регионах данные могут отличаться, уточняйте у своего бухгалтера или подключайтесь к нам.
Для ИП и ООО, которые платят торговый сбор
Не забывайте до конца года заплатить торговый сбор за 4 квартал 2016 года.
Так, при УСН «доходы» вы сможете снизить сумму налога до нуля. Если у вас есть наёмные работники, на перечисленные страховые взносы можете уменьшить налог на 50%. А вот оставшиеся 50% вы вправе снизить на сумму перечисленного торгового сбора :)
Если у вас ИП на УСН «доходы» и работаете без сотрудников, смело уменьшайте налог на всю сумму перечисленных страховых взносов и уплаченного торгового сбора, ограничений нет.
Уменьшить налог на торговый сбор не получится, если вы ведёте торговлю в Москве, а зарегистрированы в другом регионе. В таком случае, платить торговый сбор придётся по реквизитам Москвы, а налог при УСН — по месту регистрации
А если вы работаете на УСН «доходы минус расходы», сумму налога можете уменьшить только на размер перечисленного торгового сбора. Не совсем справедливо по сравнению с УСН «доходы», но есть плюс — торговый сбор можно учитывать в расходах, даже если ИП зарегистрирован не в Москве и перечисляет налог в другой регион.
При ОСНО вы тоже можете уменьшить налоги на сумму торгового сбора. Для организаций — это налог на прибыль, для ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Всем предпринимателям
Сейчас самое время узнать у бухгалтера, какая система налогообложения подходит вам больше всего и наиболее выгодна. Если надумаете сменить, успевайте подать заявление до Нового года. Другого шанса не будет, менять режим налогообложения в течение года нельзя.
Чтобы с ОСНО перейти на УСН, учитывайте ограничения: доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
Но в зависимости от инфляции, каждый год правительство устанавливает коэффициент, на который умножаем максимально возможный лимит. В этом году он составляет 1,329. Так как год ещё не закончился, для расчёта доходов берём первые 9 месяцев — он не должен превышать 45 миллионов рублей. Умножаем на коэффициент и получаем, что сумма дохода за 9 месяцев 2016 года не должна превышать 59,805 миллионов рублей.
Сразу отметим требования к предпринимателям, которые могут применять УСН. Они меняются с 2017 года:
на 1 января и в течение 2017 года остаточная стоимость основных средств на УСН не должна превышать 150 000 000. До 31 декабря 2016 действует лимит в 100 000 000;
с начала года лимит по сумме дохода за налоговый период составит 120 000 000 ₽. Он не будет меняться до 2020 года.
И ещё: под конец года все стараются потратить деньги. Будьте готовы, что поставщики и клиенты не дремлют, они могут опередить вас и направить все платежи вам. Подумайте, кому вы можете перенаправить деньги, сделайте это и попросите документы, чтобы учесть суммы в расходах при расчёте налогов за 2016 год :)
Успешного декабря!
