Затраты на сотрудников не ограничиваются одной зарплатой. Кроме неё нужно заплатить государству страховые взносы, которые составляют немаленькую сумму. Есть законный способ сэкономить на взносах, но подходит он лишь для некоторых бизнесов и систем налогообложения. В статье расскажем, какие льготы по взносам существуют.
За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника.
Всего нужно заплатить 30%:
22% — на пенсионное страхование;
5,1% — на медицинское страхование;
2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.
С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как раньше. Ещё есть взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По ним не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным взносам. В статье не будем подробно останавливаться этом виде взносов.
Льгота для ИП на патенте
ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12. В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».
Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН
- Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся.
- Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка:
- Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
- Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
- Персональные услуги.
- Техобслуживание и ремонт автомобилей.
- Производство мебели.
- Образование.
- Транспорт и связь.
- Производство игр и игрушек.
- Производство пищевых продуктов.
- Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
- Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
- Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
- Здравоохранение и социальные услуги.
- Производство спортивных товаров.
- Деятельность спортивных объектов.
- Прочая деятельность в области спорта.
- Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
- Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
- Управление недвижимым имуществом.
- Строительство.
- Музеи и охрана исторических мест и зданий.
- Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
- Научные исследования и разработки.
- Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
- Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
- Обработка древесины и производство изделий из дерева.
- Химическое производство.
- Производство резиновых и пластмассовых изделий.
- Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
- Производство готовых металлических изделий.
- Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
- Производство транспортных средств и оборудования.
- Производство машин и оборудования.
- Обработка вторичного сырья.
- Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
- Производство музыкальных инструментов.
- Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
- Производство гнутых стальных профилей.
- Производство стальной проволоки.
Важно: доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
Льгота применяется, если ваши годовые доходы не превышают 79 миллионов рублей.
Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.
Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО
Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их.
Кроме этого, нужно соблюдать одновременно три условия:
Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.
Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы
Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.
Другие льготы
Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
20% для благотворительных организаций на УСН.
14% для участников проекта «Сколково».
14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
