Упрощенная система налогообложения для ИП 2017 — особенности

Упрощенная система налогообложения для ИП, 2017 год, ─ как и раньше, не несет заметных изменений, но они есть, это форма налоговых сборов, которая создана для малых производств и предпринимателей индивидуальной деятельности с целью понижения налогового обременения.+

Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма (УСН), позволяет, экономит и время и деньги.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2017, дает преимущество начинающему предпринимателю перед другими формами налоговых сборов, так как максимально понижает налоговое обременение на бизнес, а именно:
Выплата налоговых сборов по УСН вполне доступных для бизнеса размеров, что важно для начала предпринимательской деятельности.
Эта форма налогового сбора освобождает начинающих предпринимателей, а также работающих на ней бизнесменов, по главе №26.2 НК РФ, от уплаты разного вида налоговых сборов.

Предприниматель индивидуальной деятельности не выплачивает НДФЛ (налог на доход физического лица).
ИП освобождается от уплаты налога на имущество, которое используется в его предпринимательской деятельности, кроме имущества указанного в статье №378.2 пункт№7 НК РФ.

Это перечень имущества, в который входит ТРЦ, здания административно-делового значения, а также:
офисные помещения;
помещения для общественного питания;
торговые павильоны.

Предприниматель налоги по этим объектам, которые используются в его деятельности, выплачивает на патентную форму налогового сбора (ПСН), и только тогда когда есть их кадастровая оценка.

ИП применяющий «упрощенку», освобождается от уплаты НДС, кроме налога на добавленную стоимость, когда товар или продукция ввозится на территорию России, и НДС по ст.№ 174.1 Налогового Кодекса РФ.

УСН позволяет предпринимателю индивидуальной деятельности сохранять порядок работы кассовых аппаратов, а также он становится агентом налоговых органов.
В пенсионный фонд предприниматель отчисляет фиксированные суммы, а также в социальный и медицинский фонд страхования, если его доход не больше 300 тысяч рублей. Взнос зависит от показателя МРОТ (минимальный размер оплаты труда) умноженного на процент отчислений по тарифу на текущий год.

Преимущества работы с УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП, или «упрощенка» ─ самая популярная форма налоговых отчислений у бизнесменов малого производства и среднего предпринимательства. Эта форма привлекает ИП не высокой налоговой нагрузкой, а также доступностью для многих предпринимателей самостоятельно вести документацию и отчетность, что говорит о ее простоте.
Упрощенная форма объединяет две вариации налоговых сборов, которые отличаются базой и ставкой по налогам, кроме этого проводится разный расчет по ним, это:
«упрощенка» доходы;
«упрощенка» доходы за вычетом расходов.
Однозначно специалисты не рекомендуют считать УСН наиболее выгодной и постой системой налоговых сборов, может быть в конкретном случае ее не применять и не выбирать. Необходимо точно отметить, что это наиболее гибкая форма налоговых сборов, УСН позволяет регулировать давление налогового бремени на предпринимательское дело.

Как перейти на УСН

Предприниматель, прошедший регистрацию подает заявление, упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) не позже месяца с момента получения регистрационных документов, а также он может подать заявление одновременно с регистрационными документами в налоговые органы. Принимаются три экземпляра заявления, одно возвращается предпринимателю. На которой стоит отметка налоговой инстанции.

• доход от предпринимательской деятельности за период отчета перед налоговой инспекцией больше 60 миллионов руб.;
• право на УСН утрачивается с периода отчета, когда сумма прибыли больше допустимой;
• коэффициент-дефлятор в этом году равен 1.3298, а сумма максимального дохода разрешенного предпринимателю равняется около 79 миллионов рублей.
• Если предприниматель ведет собственное производство по другой схеме налогового обложения, он на УСН может перейти только с нового года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позже 31 декабря, по установленной форме заявления.
• Бизнесмены, которые работали по ЕНВД в системе налоговых отчислений, могут перейти на УСН в текущем году, предварительно подав заявление в налоговую инстанцию. Это право определяется статьей№ 346.13 Налогового кодекса РФ.

Что такое единый налоговый сбор

Упрощенная система налогообложения для ИП, заявление для единого сбора налоговых отчислений можно подавать совместно с регистрационными документами, он для предпринимателей индивидуального ведения бизнеса заменяет:+

выплаты малым предприятием налога на прибыль;

дополнительный налог на имущество, уплату НДС.

Всегда во всех правилах есть исключения, в УСН, это уплата налогового сбора на продукцию, которую завозят на территорию России. Налог имущественный предприниматель платит только с помещений участвующих в его бизнесе (торговые точки, офисы) и имеют кадастровую оценку.

Единый налог по «упрощенке» должен взиматься с предпринимателя за установленный временной интервал, который считается отчетным, несмотря на выбранную им вариацию отчислений в инспекцию. Условно принимается налоговый период, за который ИП делает отчет, это календарный год, но взимается плата в инспекцию по сбору налогов, предварительными выплатами (авансами) по результатам работы за квартал.

Индивидуальный предприниматель имеет временные обязательства по выплате отчислений в налоговую инспекцию, это:

по результатам работы первого квартала текущего года – не позже 25 апреля;
по результатам шести месяцев работы – не позже 25 июля;
по результатам 9 месяцев работы предпринимателя – не позже 25 октября.

Расчет единого налога проводится по итоговым показателям за год работы, при этом учитываются все авансовые платежи в налоговую инспекцию. За 2017 год предприниматель, ведущий индивидуальную деятельность должен отчитаться до 30 марта 2017 года.

Если допускается по каким-то причинам просрочка выплат авансовых сборов в налоговую инспекцию, на них начисляется ежедневная пеня, она составляет 1/300 часть ставки ЦБ России. За просрочку выплаты единого налога предусматривается 20% штраф, это довесок, к образовавшейся сумме пени, от размера налогового сбора.

Как рассчитать авансовый платеж

Упрощенная система налогообложения для ИП, пример расчета авансового платежа важен для понятия этого механизма.

Платеж рассчитывают по возрастанию, с начала года, и в конце суммируют все выплаты, это делается так:

налоговая база по результатам работы за 1 квартал умножается на ставку и выплачивается до 25 числа, наступающего за периодом отчета месяцем;

налоговая база по результату работы за 6 месяцев умножается на ставку, затем отнимается платеж, проведенный до 25 апреля, а остаток от действий перечисляют в налоговую инстанцию;

по результатам 9 месяцев работы ИП рассчитывает налоговую базу, умножает ее на ставку, от результата отнимают проведенные выплаты, и полученную сумму уплачивают в налоговую инстанцию не позже 25 октября;

за прошедший год работы предприятия ИП определяет налоговую базу, умножает ее на ставку, затем отнимает от результата все платежи в налоговую, а полученную разницу перечисляет в налоговую инспекцию, не позднее 30 марта следующего за отчетным годом.

Примеры расчета

Упрощенная система налогообложения для ИП, для чайников будет наиболее понятно на примерах. Расчет «упрощенки» — доходы, это в уменьшение отчислений на величину сделанных ранее выплат.

Если предприниматель имеет наемных работников, возможно уменьшение отчислений в инспекцию около 50%, в рамках взносов, а если работники отсутствуют, тогда есть возможность понизить сборы на величину взносов.

Исходные данные:
ИП Иванов, «упрощенка», найма труда нет;
прибыль I квартал – составила 151 тысяч, страховые отчисления 5 тысяч 700;
предварительное отчисление = (151 тысяча*6%) – 5тысяч 700 = 3тысячи360;
первое отчисление – 3 тысячи 360 рублей;
за первые 6 месяцев работы ИП Иванов, доход составил 370 тысяч руб., страховые отчисления 6 тысяч руб.;
авансовый платеж за 6 месяцев работы = (370 тысяч руб.*6%) – 5тысяч 800 руб. – 6 тысяч руб. – 3 тысячи 200 руб. =7 тысяч 200 руб.;
за III-квартал ИП получил доход 179 тысяч руб., страховые отчисления 8 тысяч 200 руб.;
сумма годового дохода = (150 тысяч руб.+220 тысяч руб.+179 тысяч руб. = 549 тысяч руб.);
умножаем годовой доход на ставку = 549 тысяч руб.*6% = 32 тысячи 940 руб.;
посчитаем все страховые отчисления = (5 тысяч 800 руб. + 6 тысяч руб. +8 тысяч 200 руб. = 20 тысяч руб.);
все выплаты в налоговую инстанцию = (3 тысячи 200 руб.+ 7тысяч 200 руб. = 10 тысяч 400 руб.);
предварительная выплата за три квартала работы = (32 тысячи 940 руб. – 20 тысяч руб. – 10 тысяч 400 руб. = 2 тысячи 540 руб.);
ИП Иванов до конца календарного года еще получил 243 тысячи руб. дохода, что прибавило к его годовому доходу, и он стал = 792 тысячи руб., отчисления страховых взносов 8 тысяч 073 руб.;
«упрощенка» за год = 792 тысячи руб.*6% = 47 тысяч 520 руб.;
учитываем предыдущие платежи = (3 тысячи 200 руб.+ 7 тысяч 200 руб. + 2 тысячи 540 руб. = 12 тысяч 940 руб.);
учитываем страховые отчисления = (5 тысяч 800 руб. + 6 тысяч руб. + 8 тысяч 200 руб. + 8 тысяч 073 руб. = 28 тысяч 073 руб.);
размер единого налога для ИП Иванов за год = (47 тысяч 520 руб. – 12 тысяч 940 руб. – 28 тысяч 073 руб. = 6 тысяч 507 руб.).