7 рекомендаций по выводу активов и налички при налоговых проверках

147
Тип статьи:
  • Перепечатка

Сегодня хотелось бы донести до вас информацию, касающуюся того, как правильно и неправильно выводить активы и что с ними делать при выездных налоговых проверках. Сразу предлагаю вам ознакомиться с постановлением арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 2.02.2015 г. № А27-7573/2014, которое будет крайне полезным при изучении данной темы.

Речь пойдет о следующем: компания при выездной налоговой проверке спасала свои активы и то, что можно было сделать неправильно, было сделано.

Во-первых, компания, в которую активы выводились, была зарегистрирована уже в ходе проведения выездной налоговой проверки; во-вторых, активы в итоге оказались в руках того же самого физического лица, что являлось учредителем компании, из которой выводились активы; в-третьих, все это руководство осуществлялось из единого центра и все это можно было проследить по электронным адресам, по IP-адресам и т.д.; в-четвертых, все это происходило из одного офиса, что так же можно было легко проследить.

Дорогие друзья, не хочу акцентировать внимание на ошибках, лучше дам вам кратко рекомендации, как делать правильно.

Если вы хотите, чтобы у вас не было проблем с активами, чтобы они не подверглись аресту, в том числе посредством обеспечительных мер со стороны налоговиков на основании п. 10 ст. 101 НК РФ ,чтобы эти активы потом не пошли с молотка в случае, если компании доначислят большие недоимки, пени и штрафы, чтобы спасти активы, нужно действовать следующим образом.

Во-первых, было бы здорово, если бы выведи активы из этой рисковой компании как минимум за 1 год до начала выездной проверки. Я уже неоднократно повторял эту нормативную базу: п.п. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, ст. 10, 61.2, 61.3 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», посмотрите п. 2 ст. 49 НК РФ. Так вот, если есть возможность вывести активы, их нужно выводить минимум за год до проверки.

Во-вторых, если произошло так, что вы не успели вывести активы в данный срок, то выводите активы не на вновь зарегистрированную компанию, а на ту компанию, которая существует достаточно долго (1 год и более) и до начала выездной налоговой проверки, чтобы не получилось так, что, якобы, эта компания у вас существует специально для вывода активов.

В-третьих, учредители этих компаний должны быть разными физическими лицами, чтобы в результате цепочки вывода активов они не попали к тому же самому лицу. Пусть они попадут к вашему родственнику, другу, жене, но не к вам, ибо если выездная проверка началась, и не хватит средств для того, чтобы погасить доначисленные пени и штрафы в этой полубанкротной компании, налоговики постараются доказать, что вывод активов произошел неправомерно.

В-четвертых, при выводе активов постарайтесь заплатить хоть какие-то налоги. В том решении суда, которое я дал выше, компания просто перепродала актив несколько раз, и одна из компаний в этой цепочке поставила НДС к возмещению, а компания, которая продавала эти активы, вообще ни копейки в бюджет не заплатила. Плюс, срок нахождения в собственности этого актива был совсем мизерный, торговой наценки при перепродаже практически никакой не было, и в итоге актив попал к тому же самому лицу. Для минимизации уплаты налогов можно использовать один из способов, которые я даю на своих семинарах, допустим, путем реорганизации. Во всяком случае для вывода активов нужны внятные обоснования – у этого процесса должна быть экономическая целесообразность.

В-пятых, та компания, на которую вы выводите активы, должна быть зарегистрирована по другому адресу, желательно в другой налоговой инспекции. Желательно также использовать разный персонал, разные сайты, разные номера телефонов, разные названия. Чтобы не было такого, что активы выводились из ООО «Звезда» и переводились в ЗАО «Звезда». Это очень важно соблюдать.

В-шестых, компания, из которой выводятся активы, не должна быть совсем пустышкой, то есть в ней должны остаться хоть какие-то активы, дабы при всяческих доначислениях, можно было хоть отдать их в бюджет в счет погашения части этих доначислений, а уже потом пытаться доказать, что компания обанкротилась и не может исполнять свои обязанности.

В-седьмых, не нужно перебрасывать всех контрагентов скопом из «замазанной» компании в новую, особенно посредством договоров уступки прав требования или по письмам. Делайте это потихоньку, не переводите всех контрагентов в один день, не рискуйте, как некоторые компании, переводящие сразу 150 контрагентов по договорам уступки прав требования – это тоже все шито белыми нитками.

147
RSS
Нет комментариев. Ваш будет первым!
Загрузка...
Интересное из блогов